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I titolari di partita IVA, quindi liberi professionisti, lavoratori autonomi e imprenditori individuali, hanno la possibilità di detrarre le bollette di luce e gas. Questi fanno parte dell'elenco dei codici Ateco per IVA agevolata energia elettrica.
Ciò avviene perché questi lavoratori, non avendo un ufficio o un luogo destinato allo svolgimento del proprio lavoro, adibiscono una parte della propria abitazione per lavorare.
Dunque, una parte dei costi in bolletta è sostenuta a finalità produttive, il che dà la possibilità a chi è titolare di partita IVA di detrarre le tasse a fine anno o di dedurle.
Titolari Partita IVA: codici Ateco per IVA agevolata Energia elettrica
I titolari di partita IVA hanno la possibilità di inserire, nella dichiarazione dei redditi annuale, in detrazione l'IVA pagata nelle bollette di luce e gas dell'immobile adibito ad uso lavorativo. In breve, qui di seguito scopriremo:
Dove si applica l'IVA agevolata: quali sono le voci di spesa in bolletta
Chi può richiedere la detrazione per le spese di luce e gas
L'elenco dei codici Ateco
Qual è la procedura per richiedere l'agevolazione
Dove si applica IVA agevolata energia elettrica: le voci in bolletta
A prescindere dal fornitore con cui si ha sottoscritto il contratto di luce e gas, la bolletta che ricevi a fine mese contiene la stessa impostazione. Cerchiamo di capire dove viene applicata l'IVA agevolata sull'energia elettrica.
Infatti, le voci di spesa presenti in bolletta non cambiano al variare dell'operatore.
Nello specifico, trovi:
Spesa per la materia di energia: si riferisce alla produzione, il dispacciamento e le perdite di rete
IVA e accise: imposte che vengono versate allo Stato e rappresentano circa il 13% dell'importo totale della bolletta
Spesa per il trasporto e la gestione del contatore: comprende i costi della distribuzione dell'energia sulla rete
Spesa per oneri di sistema: copre i costi relativi alle attività del sistema elettrico
Dunque, IVA (imposta sul valore aggiunto) e accise (imposte di consumo) rappresentano le imposte totali.
Nello specifico, l'IVA si applica sul costo complessivo della fornitura mentre l'accisa viene applicata sulla quantità di energia consumata. L'aliquota applicata varia in funzione del tipo di fornitura, nello specifico:
10% per gli usi domestici
22% per altri usi
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Chi può richiedere l'IVA agevolata sull'energia elettrica
La normativa vigente prevede che alcune categorie di imprese possano richiedere un'agevolazione e ricevere uno sconto del 10% sull'IVA.
Per sapere se la tua azienda rientra in queste categorie, ti basterà controllare se rientra nell'elenco dei codici Ateco autorizzati. A partire dal 1 gennaio 2008, l'Istat ha adottato la classificazione delle attività economiche Ateco 2007. Quest'ultima è stata definita e approvata da un Comitato di gestione appositamente costituito. Esso prevede la partecipazione di varie figure istituzionali tra cui:
👉 Ministeri interessati
🤜 Enti che gestiscono le principali fonti amministrative sulle imprese
👉 Principali associazioni imprenditoriali
Nello specifico, si tratta di una combinazione alfanumerica che identifica una Attività Economica ed è composto da:
🔸 Lettere: individuano il macro-settore economico
🔸 Numeri: da due fino a sei cifre, rappresentano le specifiche articolazioni e sottocategorie dei settori stessi
Inoltre, le attività economiche vengono raggruppate con dettaglio crescente in base a:
Come vengono raggruppate le attività economiche?
Sezioni
Divisioni
Gruppi
Classi
Categorie
Sottocategorie
Hanno diritto all'IVA agevolata al 10% le seguenti attività:
Imprese estrattive e manifatturiere
Imprese agricole
Utenti che utilizzano l'energia per usi domestici
Consorzi di bonifica e di irrigazione
Elenco codici Ateco per IVA agevolata energia elettrica
Esiste un elenco dei codici Ateco con la classificazione delle attività economiche che possono usufruire dello sconto in bolletta. Se la tua industria rientra nella citata classificazione, significa che essa può essere considerata beneficiaria dell'aliquota IVA agevolata del 10% sull'energia elettrica. Con i codici Ateco, viene adottata la stessa classificazione delle attività economiche per fini:
Statistici
Fiscali
Contributivi
Di seguito trovi gli estratti dagli elenchi ufficiali delle aziende beneficiare dell'IVA agevolata:Chi beneficia dell'IVA agevolata?
Agricoltura, silvicoltura e pesca
Estrazione di minerali da cave e miniere
Attività manifatturiere
Frnitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata
Fornitura di acqua, reti fognarie, attività di gestione dei rifiuti e risanamento
Costruzioni
Commercio all'ingrosso e al dettaglio, riparazione di autoveicoli e motocicli
Trasporto e magazzinaggio
Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione
Servizi di informazione e comunicazione
Attività finanziarie e assicurative
Attività immobiliari
Noleggio, agenzie di viaggio, servizi di supporto alle imprese
Attività professionali, scientifiche e tecniche
Amministrazione pubblica e difesa, assicurazione sociale obbligatoria
Istruzione
Sanità e assistenza sociale
Attività artistiche, sportive, di intrattenimento e divertimento
Altre attività di servizi
Attività di famiglie e convivenze come datori di lavoro per personale domestico, produzione di beni e servizi indifferenziati per uso proprio da parte di famiglie e convivenze
Organizzazioni ed organismi extraterritoriali
Per saperne di più, consulta la nostra guida per tutto ciò che riguarda l'energia nelle aziende.
Come richiedere l'IVA agevolata su energia elettrica
Una volta verificata l'ammissibilità al regime, puoi richiedere l'IVA agevolata sui consumi di energia elettrica e/o gas presentando una dichiarazione scritta al proprio fornitore. È molto importante che tale dichiarazione sia compilata dal cliente in persona, consapevole dei rischi a cui va incontro e che contenga:
🔸 Tutti i dati della fornitura
🔹 L'agevolazione fiscale di cui l'interessato chiede l'applicazione
🔸 Copia del documento d'identità del richiedente o tessera sanitaria
🔹 Visura camerale o certificato di iscrizione alla Camera di Commercio che riporta il codice Ateco e il nome del professionista o legale rappresentate
Per maggiori informazioni sul mondo dell'energia, ti consigliamo di visitare le nostre pagine dedicate, puoi trovare informazioni utili:
L'agevolazione fiscale richiesta decorre dal giorno di ricevimento della domanda.
Per avere maggiori informazioni riguardo alla classificazione delle attività economiche ti suggeriamo di visitare il sito ufficiale di Ateco che trovi a questa pagina.
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A prescindere dal fornitore con cui si ha sottoscritto il contratto di luce e gas, la bolletta che ricevi a fine mese contiene la stessa impostazione. Cerchiamo di capire dove viene applicata l'IVA agevolata sull'energia elettrica.
Infatti, le voci di spesa presenti in bolletta non cambiano al variare dell'operatore.
Nello specifico, trovi:
Esiste un elenco dei codici Ateco con la classificazione delle attività economiche che possono usufruire dello sconto in bolletta. Se la tua industria rientra nella citata classificazione, significa che essa può essere considerata beneficiaria dell'aliquota IVA agevolata del 10% sull'energia elettrica. Con i codici Ateco, viene adottata la stessa classificazione delle attività economiche per fini:
Una volta verificata l'ammissibilità al regime, puoi richiedere l'IVA agevolata sui consumi di energia elettrica e/o gas presentando una dichiarazione scritta al proprio fornitore. È molto importante che tale dichiarazione sia compilata dal cliente in persona, consapevole dei rischi a cui va incontro e che contenga:
